银行实用对公
外汇管理政策手册（最新）
目 录
第一部分 经常项目外汇管理 1
第一章 经常项目外汇账户管理 2
第一节 境内机构基本信息登记及变更 2
第二节 境内机构经常项目外汇账户的开立 3
第三节 境内机构外币现钞账户 5
第四节 境内机构经常项目外汇账户资金划转 6
第五节 境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭 7
第六节 金融机构对外汇账户信息交互平台错误信息的反馈 8
第二章
贸易项下出口收汇管理 9
第一节 待核查帐户管理 9
第二节 出口可收汇额管理 10
第三节 出口收结汇联网核查 12
※ 一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对承包出口等其他贸易类别出口收结汇联网核查 12
※ 来料加工、来料深加工出口收结汇联网核查 13
※ 预收货款出口收结汇联网核查 15
※ 其他贸易出口收结汇联网核查 16
※ 贸易融资（打包贷款除外）出口收结汇联网核查 18
※ 打包贷款出口收结汇联网核查 18
※ 人民币形式贸易融资出口收结汇联网核查 19
※ 邮寄样品无须报关的出口收结汇联网核查 20
※ 境内交货境外收货的出口收结汇联网核查 21
※ 出口现钞收入收结汇联网核查 21
※ 既有货物贸易又有服务贸易的收结汇联网核查 22
※
企业出口退汇收结汇联网核查 23
※ 出口与收汇主体不一致的收结汇联网核查 23
※ 软件出口收结汇联网核查 25
※ 保税监管区域企业收结汇联网核查 25
第四节 收结汇联网核查应急预案 26
第五节 延期收款登记管理 27
第六节 出口收汇核销管理 28
第三章 贸易项下进口付汇管理 30
第一节 “对外付汇进口单位名录”（简称“名录”）管理 30
第二节 “进口付汇备案”（简称“备案”）管理 32
第三节
信用证、进口代收、预付货款项下的进口付汇 35
第四节 货到汇款项下的进口付汇 37
第五节 贸易进口延期付汇 40
第六节 贸易进口预付货款 42
第七节 转口贸易项下的进口付汇 43
第八节 保税监管区域内企业（简称“区内企业”）的进口付汇 44
第九节 贸易进口付汇核销管理 46
第四章 非贸易外汇管理 48
第一节 小额项下 48
※ 境外机构支付等值5万
美元以下（含）、对境外个人支付等值5000美元以下（含）的服务贸易项下费用 48
第二节
国际运输项下 49
※ 国际运输项下向境外支付国际空运和陆运项下运费及相关费用 49
※ 国际运输项下船长借支提取现钞 50
※ 其他国际运输项下售付汇 51
第三节 通讯信息项下 53
※ 国际通讯项下售付汇 53
※ 计算机和信息服务项下软件服务 54
※ 计算机和信息服务项下硬件维护 55
※ 计算机和信息服务项下域名注册费与信息服务费 57
第四节 国际机票项下 58
※ 代售国际机票 58
第五节 远洋渔业项下 59
※ 远洋渔业项下售付汇管理 59
第六节 文化体育项下 62
※ 文化体育项下支付境外演员来华的商业性演出费用 62
※ 文化体育项下赴境外拍摄影视片费用 63
※ 文化体育项下支付境外运动员转会费 64
第七节 咨询服务项下 65
※ 咨询服务项下咨询服务（不含技术咨询） 65
第八节 广告、展览项下 65
※ 境外广告、展览项下境外广告费 65
※ 境外广告、展览项下境外举办展览费 67
※ 境外广告、展览项下境外参展费 68
第九节 无形资产项下 69
※ 无形资产项下售付汇管理 69
※ 无形资产项下计算机软件许可使用 73
※ 无形资产项下电子出版物著作权许可 75
第十节 驻华机构、驻外机构、境外机构和外籍个人项下 76
※ 驻华机构从境外携入或在境内购买的自用物品、设备、用具等出售后所得的人民币款项兑付 76
※ 驻外机构办公经费 77
※ 境外业主的人民币租金兑付外汇 78
※ 外籍人员工资、奖金、津贴等人民币收入的兑付 79
第十一节 公务出国用汇项下 80
※ 公务出国项下财政预算内单位出国用汇 80
※ 公务出国项下企业和预算外单位出国用汇 82
第十二节 境外承包工程和劳务合作项下 84
※ 境外承包工程和劳务合作项下境外承包工程的垫款售汇 84
※ 境外承包工程和劳务合作项下境外承包工程款汇出 85
※ 境外承包工程和劳务合作项下支付境外劳务，承包工程项下中介费 86
※ 对外承包工程项下境内外汇划转 87
※ 境外劳务合作项下劳务人员工资、安家费提取外币现钞 88
第十三节 国际旅游项下 89
※ 国际旅游项下出国游团费 89
※ 国际旅游项下港、澳游团费 90
※ 国际旅游项下出国游核销 91
第十四节 进出口贸易项下 92
※ 出口贸易项下佣金 92
※ 进口贸易项下信息服务费 93
第十五节 国际赔偿项下 94
※ 国际赔偿项下(不含国际贸易项下的赔偿)售付汇 94
第十六节
投资收益项下 94
※ 外商投资企业利润、股息、红利汇出 94
※ 外商投资企业外方人民币利润再投资退税款 96
第十七节 其他非贸易项下 97
※ 现行法规中没有明确规定的服务贸易售付汇 97
※ 境外质量认证费用购付汇 98
※ 跨国公司非贸易售付汇资格核准 98
※ 跨国公司非贸易项下向境外关联公司支付代垫工资及福利津贴 100
※ 跨国公司非贸易项下向境外关联公司支付代垫外籍员工境外保险费 101
第二部分 资本项目外汇管理 104
第五章 资本项目的基本概念和管理特点 105
第六章 外商直接投资外汇管理 106
第一节 外国投资者专用账户管理 106
※ 外国投资者专用账户（投资类）开立、变更和注销 106
※ 外国投资者专用账户（收购类）开立、变更和注销 108
※ 外国投资者专用账户（费用类）开立、变更和注销 110
※ 外国投资者专用账户（保证类）开立、变更和注销 111
※ 外国投资者专用外汇账户内资金结汇 113
※ 外国投资者专用外汇账户资金向外商投资企业资本金账户境内划转 114
第二节 外商投资企业外汇登记 115
※ 外国投资者设立外商投资企业外汇登记 115
※ 外资并购设立外商投资企业外汇登记 116
※ 外商投资企业外汇登记变更、注销 117
第三节 外商投资企业资本金账户管理 118
※ 资本金账户开立、变更、注销 118
※ 资本金入账银行审核 120
※ 资本金结汇银行审核 120
※ 外国投资者境内“境外个人现汇账户”中外汇资金向外商投资企业资本金账户划转 122
第四节 外商投资企业验资询证和企业联合年检制度 123
※ 外商投资企业验资询证、登记 123
※ 外方现汇出资验资询证的审核、登记 123
※ 外商投资企业联合年检（外汇部分） 124
第五节 外商投资其他外汇管理 125
※ 外国投资者收购境内机构及居民个人股权结汇 125
※ 资产变现专用外汇账户开立、变更和注销 126
※ 资产变现专用外汇账户资金入账 127
※ 资产变现账户资金结汇 128
※ 外商投资企业清算外方所得资金购付汇 128
※ 境内机构及居民个人收购外商投资企业外方股权购付汇 129
※ 外商投资企业外方减资(不涉及购付汇) 130
※ 外商投资企业外方减资购付汇 131
※ 中外合作企业外方先行回收投资购付汇 132
※ 外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资 133
第六节 返程投资管理 134
※ 境内居民设立或控制境外特殊目的公司之前境外投资外汇登记 134
※ 特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记 135
※ 境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司的境外投资外汇登记 136
※ 境内居民自然人注入境外权益并返程投资的特殊目的公司境外投资外汇登记 137
※ 境内居民法人境外投资企业转作 返程投资特殊目的公司的境外投资外汇登记变更 138
※ 特殊目的公司因重大资本变更办理外汇登记变更及备案 138
※ 境内居民自然人为其已设立的特殊目的公司补登记 139
※ 境内居民所设立的特殊目的公司资金调回及
开户 140
※ 返程投资业务注意事项 141
※ 附：民营企业通过设立特殊目的公司在境外上市筹资用于国内发展，操作流程参考。 141
第七章 境外投资外汇管理 143
第一节 境外投资外汇资金来源审查 143
第二节 前期资金付汇核准 144
第三节 境外投资外汇登记 145
第四节 境外投资资金汇出核准 147
第五节 境外投资其他外汇管理手续 148
第六节 法规依据 150
第八章 外债管理 152
第一节 外债规模控制 152
第二节 外债签约登记和提款登记 154
第三节 贸易项下外债登记 157
※ 预收货款登记管理 157
※ 延期付款登记管理 159
第四节 外债专户的管理 161
第五节 外债资金结汇和还本付息核准 162
第六节 国内外汇贷款管理 164
第七节 对外担保管理 168
第八节 外汇担保项下贷款 174
第九章 外资房地产市场外汇管理 176
第一节 外资房地产市场准入 176
第二节 外资房地产企业的设立 177
第三节 外国投资者在参与境内土地使用权竞标时资金管理 179
第四节 境外机构办理购买境内
商品房 180
第五节 境外个人办理购买境内商品房 182
第六节 港澳台居民和华侨办理购买境内商品房 183
第七节 因故没有完成商品房买卖的办理资金汇出 183
第八节 所购商品房转让取得的人民币资金汇出手续 184
第九节 开发类外商投资企业房地产开发借用外债管理 184
第三部分
国际收支申报管理 186
第十章 国际收支申报 187
第一节 名词解释 187
第二节 国际收支申报流程 189
第三节 注意事项 193
第四节 法规依据 199
